Излишне перечисленный ндфл что делать 2020

Содержание
  1. Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности
  2. Документ «Перерасчет НДФЛ»
  3. Структура документа «Перерасчет НДФЛ»
  4. Пример 1
  5. Пример 2
  6. Документ «Операция учета НДФЛ»
  7. Структура документа «Операция учета НДФЛ»
  8. Вкладка «Доходы»
  9. Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»
  10. Вкладка «Предоставлено вычетов»
  11. Вкладка «Удержано по всем ставкам»
  12. Вкладка «Перечислено по всем ставкам»
  13. Пример 1: Перемещение доходов в другой период
  14. Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет
  15. Организация удерживала НДФЛ с доходов работника, но в бюджет его не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введены процедуры банкротства. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете физическому лицу (работнику организации) по причине недоимки по НДФЛ?
  16. Ответственность налоговых агентов за нарушения порядка удержания и перечисления ндфл
  17. Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?
  18. Вопросы и ответы
  19. Переплата НДФЛ: как отразить в 1С
  20. Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ
  21. Как отразить переплату по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
  22. Как вернуть переплату по НДФЛ в 2020 году
  23. Переплата по НДФЛ: варианты событий
  24. Зачесть переплату по НДФЛ
  25. Зачет в счет будущих платежей по НДФЛ?
  26. Как правильно вернуть переплату НДФЛ
  27. Распечатать
  28. Инструкция по возврату налоговой переплаты
  29. Как вернуть переплату по налогам физических лиц
  30. Как по новым правилам зачесть и вернуть переплату по налогам
  31. Когда налоговики должны зачесть переплату

Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности

Излишне перечисленный ндфл что делать 2020

Корректировки в учете по НДФЛ можно сделать с помощью следующих документов:

  • Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчет НДФЛ) – документ, позволяющий зарегистрировать перерасчет исчисленного НДФЛ (в том числе за прошлые налоговые периоды);
  • Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ) – документ, позволяющий сделать ручную корректировку в учете по НДФЛ;
  • Перенос данных (Администрирование – См. также – Переносы данных) – документ, которым можно зарегистрировать корректировки любых регистров, в том числе по НДФЛ. Сведения вносятся непосредственно в регистры, поэтому корректировка более трудоемка, чем корректировка специализированным документом. Поэтому корректировку этим документом детально рассматривать не будем.

Документ «Перерасчет НДФЛ»

Документ Перерасчет НДФЛ предназначен для перерасчета исчисленного налога за прошлые налоговые периоды.

Документ делает движения не только в учете по НДФЛ, но и по взаиморасчетам с сотрудниками, (по регистрам накопления Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками, Зарплата к выплате, Начисления удержания по сотрудникам).

Именно поэтому для корректировки исчисленного налога нужно пользоваться именно этим документом.

Структура документа «Перерасчет НДФЛ»

В шапке документа важно правильно указать:

  • В поле Налоговый период (год) — год, за который нужно пересчитать налог;
  • В поле Месяц перерасчета — месяц, в котором будет отражен перерасчет в зарплатных отчетах и бухгалтерском учете.

По кнопке Заполнить программа выполняет перерасчет налога за указанный в шапке налоговый период по всем лицам, получавшим доход, и если ранее налог был исчислен не верно, то в документе появляются строки на вкладке НДФЛ.

В правой части формы располагается информация о перерасчете вычетов: стандартных, имущественных и личных:

Вкладка Корректировка выплаты заполняется:

  • если в результате перерасчета НДФЛ получился отрицательный, то вкладка заполняется аналогичной отрицательной суммой. Эта сумма отобразится в зарплатной отчетности как НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.
  • Если в результате перерасчета НДФЛ доначислен (положительная сумма), и при этом по сотруднику есть незачтенный НДФЛ к зачету в счет будущих платежей, то вкладка заполняется положительной суммой на сумму зачета. В зарплатных отчетах эта сумма отобразиться как Зачтено излишне удержанного НДФЛ.

Рассмотрим примеры.

Пример 1

Введем для Тюльпановой Т.Т. новое Заявление на вычеты по НФДЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты – Заявление на вычеты по НДФЛ), в котором укажем, что с Октября 2018 сотруднице следует предоставлять вычет по коду 126:

Затем введет документ Перерасчет НДФЛ. В шапке документа укажем в поле Налоговый период (год), тот год, налог за который необходимо пересчитать – 2018. В поле Месяц перерасчета укажем Февраль 2019 – месяц, в котором мы проводим доначисление.

По кнопке Заполнить в документе автоматически появляется перерасчет налога по Тюльпановой. В таблице в правой части формы отображается сторнирование вычета по коду 134 и применение вычета по коду 126:

В таблице НДФЛ появилась строка, в которой отображается сумма доначисленного налога:

Исчисленная в документе Перерасчет НДФЛ сумма налога будет удержана при ближайшей выплате дохода. В нашем примере это выплата заработной платы за Февраль 2019:

В Расчетном листке сотрудницы за Февраль 2019 видно, что взаиморасчеты с работницей корректно закрылись.

В отчетности по НДФЛ суммы перерасчета отразятся в отчетах за 2018 год:

Пример 2

В первую очередь следует перенастроить начисление, в котором было ошибочно указано, что оно облагается НДФЛ, и перепровести документ, которым это начисление было выполнено. Перепроведение нужно для того, чтобы исключить начисление из облагаемой базы сотрудника.

После этого можно вводить документ Перерасчет НДФЛ. В шапке документа укажем в поле Налоговый период (год), тот год, за который будем производить перерасчет – 2018. В поле Месяц перерасчета укажем Январь 2019 – в соответствии с условием примера:

По кнопке Заполнить в документе автоматически появляется перерасчет налога по Колокольчикову:

Поскольку облагаемая база уменьшилась, налог исчислен с минусом. При исчислении отрицательных сумм автоматически заполняется также вкладка Корректировки выплаты:

Далее следует вернуть сотруднику излишне удержанный в 2018 году налог. Для этого введем документ Возврат НДФЛ:

Выплату возвращаемого НДФЛ следует оформить через указанный сотрудником банковский счет.

В Расчетном листке сотрудника за Январь 2019 сумма перерасчета и возврата за 2018 год отобразиться в группе Справочно:

Документ «Операция учета НДФЛ»

Документ Операция учета НДФЛ позволяет зарегистрировать движения по всем основным регистрам учета НДФЛ.

Этот документ можно использоваться для отражения доходов и налогов, которые не отображены в ЗУП 3 другими документами (например, когда начисление и выплата проходят в базе Бухгалтерии). Также данный документ удобно использовать для корректировок.

Заполняется документ только вручную.

Структура документа «Операция учета НДФЛ»

В шапке документа указываются Организация, Сотрудник (физическое лицо), а также Дата операции:

Дата операции — это дата формирования сведений для целей учета НДФЛ. В регистры попадает в колонку Период.

Данные заполняются на его вкладках. Рассмотри каждую подробнее.

Вкладка «Доходы»

На вкладке Доходы можно внести корректировки в регистр Учет доходов для целей исчисления НДФЛ, а также в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ в части исчисления налога по дивидендам, ставкам 9%, 35%.

Вкладка Доходы имеет следующие графы:

  • Дата получения дохода — дата фактического получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ;
  • Код дохода — числовой код дохода, выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ;
  • Вид дохода — категория дохода. Выбирается из списка, состав которого зависит от Кода дохода;
  • Сумма дохода — сумма полученного дохода;
  • Код вычета — числовой код вычета, предоставляемый к данному доходу (определяется по Коду дохода);
  • Сумма вычета — сумма вычета по коду вычета, указанному в соответствующем поле;
  • Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 15% — сумма НДФЛ, исчисленного по перечисленным критериям. (Эта сумма на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не указывается);
  • Включать в декл. по прибыли — флажок устанавливается, если доход НЕ должен быть отражен в справке 2-НДФЛ, поскольку включается в Декларацию по прибыли. Например, это могут быть:
    • Дивиденды, начисленные в акционерном обществе;
    • Доходы, исчисленные по коду дохода «1538».
  • Обособленное подразделение — заполняется, если доходы отражаются по обособленному подразделению;
  • Доход из источников за пределами РФ — флажок устанавливается, если обособленное подразделение находится за пределами РФ.

Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»

На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов корректируется регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетов по НДФЛ: информация об исчисленном налоге по ставке 13% (для нерезидента 30%) за исключением НДФЛ с дивидендов.

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов имеет следующие графы:

  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ;
  • Зачтено авансов — сумма авансовых платежей по патенту, зачтенных при начислении налога.

Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки Доходы.

Вкладка «Предоставлено вычетов»

Данные, указанные на вкладке Предоставлено вычетов формируют движения по регистру Предоставленные стандартные и социальные вычеты (НДФЛ).

Вкладка Предоставлено вычетов имеет графы:

  • Месяц налогового периода — месяц, в котором регистрируется предоставление вычета;
  • Код вычета — числовой код вычета, выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ;
  • Сумма вычетасумма предоставленного вычета;
  • Месяц периода предоставления вычетамесяц, за который предоставляется вычет.

Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки Доходы.

Вкладка «Удержано по всем ставкам»

Данные, указанные на вкладке Удержано по всем ставкам регистрируют удержание НДФЛ: движения по регистрам Расчеты налогоплательщиков с бюджетов по НДФЛ (по виду движения Расход) и Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. (по виду движения Приход).

На вкладке Удержано по всем ставкам присутствуют следующие графы:

  • Ставка налогообложения — группа ставок по НДФЛ, выбирается из предопределенного списка;
  • Ставка — ставка, применимая к доходу, с которого производится удержание;
  • Сумма — сумма удержанного налога;
  • Срок перечисления — крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, выбирается из списка;
  • Сумма выплаченного дохода — сумма дохода, с которого необходимо перечислить НДФЛ в бюджет;
  • Документ основание — документ, которым был начислен доход, с которого производится удержание.

Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки Доходы.

Вкладка «Перечислено по всем ставкам»

Данные вкладки Перечислено по всем ставкам регистрируют перечисление НДФЛ в бюджет. Движения по регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ с видом движения Расход.

Вкладка Перечислено по всем ставкам имеет графы:

  • Месяц налогового периода — месяц, за который происходит перечисление НДФЛ;
  • Ставка — ставка, по которой исчислен и удержан налог;
  • Сумма — сумма уплаченного налога;
  • Реквизиты платежного поручения — реквизиты платежного поручения, по которому прошло перечисление НДФЛ в бюджет;
  • Исчислено по дивидендам – флажок устанавливается, если перечисляется налог, исчисленный по дивидендам;
  • Регистрация обособл. подразделения — налоговый орган, в который перечислен налог. Заполняется только для перечислений по обособленному подразделению.

Пример 1: Перемещение доходов в другой период

Источник: https://buhpoisk.ru/priemy-ispravleniya-ndfl-i-otrazhenie-izmenenij-v-otchetnosti.html

Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет

Излишне перечисленный ндфл что делать 2020

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация удерживала НДФЛ с доходов работника, но в бюджет его не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введены процедуры банкротства. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете физическому лицу (работнику организации) по причине недоимки по НДФЛ?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Ответственность налоговых агентов за нарушения порядка удержания и перечисления ндфл

Налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) являются российские организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, действующие на территории РФ (п.

1 статьи 226 Налогового кодекса (НК)).
Порядок расчета налога был рассмотрен в статье «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами» . Отметим только, что согласно п.

6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В данной статье мы рассмотрим, к какой ответственности привлекаются налоговые агенты в случае каких-либо допущенных ими нарушений в порядке удержания и перечисления НДФЛ в бюджет.

Налог фактически перечислен, но не туда – неверно указаны реквизиты перечисления, и налог ушел в счет уплаты другого налога.

Относительно порядка «перезачисления» налога, то есть, каким образом он будет переноситься из одного бюджета в другой, — вопрос спорный: нет однозначного мнения среди налоговых органов, чиновников и специалистов. Противоречивым является и вопрос начисления пеней.

Кроме того, налоговые органы считают, что в данном случае к налоговому агенту должна быть применена ответственность, установленная статьей 123 НК (о ней мы говорили выше) – штраф в размере 20% суммы перечисления.

Однако в статье говорится о невыполнении налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога. Но ведь налог удержан и перечислен налоговым агентом!

Ответственность за нарушение порядка перечисления налога НК не установлена, значит, ни о каком штрафе не может быть и речи.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику могут прислать уведомление из налоговой, что он не исполнил свою обязанность по уплате налогов. А также отказать в предоставлении налогового вычета.

Законны ли такие требования налоговых органов? Согласно НК РФ все работодатели будут являться налоговыми агентами для сотрудников, с которыми у них подписан трудовой договор. Исключение составляет ситуация, когда в качестве работодателя выступает физическое лицо, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговый агент обязан:

Рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника.

Удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога. Перечислить удержанную величину налога в бюджет.

Согласно законодательству человек, у которого есть налоговый агент (то есть работник, работодатель которого является этим агентом), считается исполнившим свою обязанность по налоговому законодательству после того, как с него удержан налог, то есть если работодатель не перечисляет удержанные суммы в бюджет, работник уже не будет нести ответственности.

Как узнать перечислялся ли налог в бюджет? Для того чтобы узнать сколько было удержано налога и перечислили его в бюджет есть несколько способов: Запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ, где содержится вся требуемая информация.

Но если работодатель злонамеренно не перечисляет деньги в бюджет, он может сфальсифицировать эту справку. Зарегистрироваться в личном кабинете на официальном портале налоговой, там также содержатся все необходимые данные.

Также об этом можно узнать уже по факту подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения вычета.

Что делать, если НДФЛ не перечисляли в бюджет

Если работник точно установил, что работодатель удерживает с него подоходный налог, но не перечисляет его в бюджет, он может обратиться в следующие инстанции: Инспекцию по труду или прокуратуру;

Налоговое управление по месту регистрации работодателя.

К заявлению необходимо прикрепить документальные доказательства.

В качестве доказательства того, что налог удерживается, может выступить трудовой договор (в котором прописана зарплата до налогообложения) и расчетные листки и выписки о поступлениях денежных средств на карту (где видно, что перечисляется денежная сумма за вычетом 13%). В качестве доказательств того, что удержанный налог не поступал в бюджет можно использовать справки 2-НДФЛ и данные из личного кабинета на сайте налоговой.

Как правило, вопрос о фактическом перечислении налога в бюджет поднимается в связи с необходимостью получить налоговые льготы в виде вычета.

Вернут ли удержанную сумму налога, в случае если налоговый агент не перевел ее в бюджет? Данную ситуацию разъясняет Письмо ФНС от 15.06.2012 года № ЕД-3-3/[email protected] В нем говорится, что НК РФ не ставит возможность получить вычет в зависимость от исполнения своих обязанностей налоговым агентом в полной мере.

То есть, если с работника был удержан НДФЛ, ему не могут отказать в предоставлении вычета. Работодатель будет налоговым агентом для работающих у него людей и поэтому он обязан не только удерживать налоговые суммы, но и перечислять их в бюджет. Работник освобождается от ответственности за неуплату налога с момента, когда с него фактически будет удержан НДФЛ.

Тем не менее, он может обратиться с жалобой на работодателя в трудовую инспекцию или налоговую.

Читайте так же:  На каком сроке уходят в декретный отпуск в россии

Вопросы и ответы

Здравствуйте! Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры и вернуть НДФЛ, если работодатель с меня налог удержал, но в бюджет не перечислил? Спасибо!

Да, можете. Это проблема работодателя (налогового агента). Главное — налог с вас удержан. А перечислен он в бюджет или нет, проблема налоговой инспекции. Она вправе взыскать налог принудительно. Налоговый кодекс не связывает факт перечисления налога в бюджет агентом с возможностью получить вычет.

Портал «Ваши налоги»

Источник: https://benett.ru/chto-delat-esli-rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet/

Переплата НДФЛ: как отразить в 1С

Излишне перечисленный ндфл что делать 2020
Перерасчет НДФЛ в сторону увеличения или уменьшения неизбежен.

Может измениться расчетная база (сумма начислений) по налогу по конкретному работнику, например из-за применения стандартных, социальных, имущественных вычетов не с начала налогового периода.

Эксперты 1С рассматривают порядок возврата излишне удержанного НДФЛ, приводят примеры отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 переплаты налога для ситуаций, которые часто вызывают вопросы.

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента.

Налоговые агенты в соответствии с Налоговым кодексом РФ обязаны:

  • исчислять НДФЛ налогоплательщика;
  • удерживать НДФЛ у налогоплательщика;
  • перечислять НДФЛ в бюджет.

Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами в соответствии со статьей 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных главой 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму.

У налогового агента по НДФЛ возникают взаимоотношения с одной стороны — с налоговым органом, с другой — с налогоплательщиками.

При этом справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) отражает исчисленный, удержанный и перечисленный налог по конкретному физлицу. Следовательно, перечисляя общую сумму НДФЛ в бюджет, налоговый агент обязан вести учет перечисления налога в разрезе налогоплательщиков.

Учет не представляет сложностей, если суммы исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению налога совпадают. Однако может произойти переплата НДФЛ по некоторым физическим лицам, и тогда взаиморасчеты с налоговым органом и с налогоплательщиками для налогового агента становятся не одинаковыми.

Например, налоговый агент мог излишне удержать НДФЛ с доходов физического лица и перечислить его в бюджет, когда сотрудник обратился с заявлением о предоставлении социального или имущественного вычета не в начале года, но вычет следует применять с начала года. В этом случае НДФЛ подлежит перерасчету, и, согласно пункту 1 статьи 231 НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

При этом организация обязана сообщить любым способом налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Возврат излишне удержанных сумм налога относится к взаимоотношениям налогового агента и налогоплательщика. Перечисленные, как впоследствии выяснилось, излишние суммы не были в свое время ошибочными и с точки зрения взаимодействия с ИФНС не требуют корректировки.

При очередном перечислении удержанного налога в налоговый орган налоговый агент перечисляет вновь исчисленный актуальный НДФЛ с учетом того, что осуществлен возврат излишне удержанного налога. Задача налогового агента — отследить, чтобы в справках 2-НДФЛ налогоплательщиков отразилась переплата и произведенный возврат налога.

Как отразить переплату по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в случае возникновения переплаты НДФЛ следует выполнить ряд действий для корректного отражения перечисления по физлицам.

Порядок действий зависит от того, будут ли еще перечисления НДФЛ в налоговый орган до момента формирования справки 2-НДФЛ.

Рассмотрим последовательность действий для получения корректной справки 2-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» на примере.

Предположим, что в организации 2 сотрудника с окладом 10 000 руб. В январе 2019 года при расчете зарплаты исчислен по каждому из них НДФЛ в сумме 1 300 руб.

и перечислен при выплате зарплаты в бюджет общей суммой 2 600 руб.

В феврале 2019 года один из сотрудников заявил о своем праве на стандартные налоговые вычеты, и в результате пересчета налога с начала года к перечислению в бюджет исчисляется сумма, учитывающая произошедшую переплату.

В результате пересчета НДФЛ к перечислению в бюджет в феврале 2019 года есть некоторая сумма.

Примечание 
Здесь и далее в рассматриваемых примерах в настройках учетной политики организации по НДФЛ (Настройки Организация — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) установлено Применение стандартных вычетов нарастающим итогом в течение налогового периода).

В январе 2019 года у сотрудников С.С. Горбункова и В.С. Плющ начислено по 10 000 руб., выплачено по 8 700 руб., и по каждому из них НДФЛ по 1 300 руб. перечислен в бюджет общей суммой 2 600 руб.

В феврале 2019 года В.С. Плющ обратилась с заявлением о предоставлении с начала года стандартных налоговых вычетов на троих детей с кодом:

  • «126» на первого ребенка — 1 400 руб.;
  • «127» на второго ребенка — 1 400 руб.;
  • «128» на третьего ребенка — 3 000 руб.

Общая сумма стандартных вычетов за 1 месяц составляет 5 800 руб.

При расчете заработной платы в документе Начисление зарплаты и взносов в результате применения вычетов за январь и февраль в сумме 11 600 руб. образовалась переплата по НДФЛ по налогоплательщику В.С. Плющ в размере 208 руб. (рис. 1). По сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 1 300 руб. В целом же в бюджет следует перечислить 1 092 руб.

Рис. 1. Расчет НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов»

В отчете Полный свод начислений, удержаний и выплат (рис. 2) отражается общая сумма удержанного налога в феврале 2019 года — 1 092 руб.

Рис. 2. Отчет «Полный свод начислений, удержаний и выплат»

При формировании платежной ведомости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 по каждому физлицу отдельно формируется сумма к выплате и НДФЛ к перечислению (рис. 3). Сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить сумму зарплаты 8 700 руб. и перечислить в бюджет исчисленный НДФЛ 1 300 руб.

Сотруднице В.С. Плющ следует перечислить зарплату в размере 10 000 руб. Перечислять НДФЛ в этом месяце не следует, так как есть переплата, оставшаяся с прошлого месяца. По заявлению сотрудницы В.С. Плющ зарегистрирован возврат переплаченной суммы налога 208 руб. документом Возврат НДФЛ в меню Налоги и взносы.

По умолчанию в документе Ведомость в банк в блоке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ установлен флаг Налог перечислен вместе с зарплатой.

Проведение этого документа без предварительного анализа и изменений установок по умолчанию приведет к возникновению ошибки в системе: в программе будет зарегистрировано, что налоговым агентом перечислена сумма большая, чем требуется, — 1 300 руб. вместо 1 092 руб.

Рис. 3. НДФЛ к перечислению в платежной ведомости

Чтобы избежать такой ошибки, рекомендуется ежемесячно после расчета зарплаты перед формированием ведомостей анализировать НДФЛ с помощью отчетов:

  • Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
  • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
  • Анализ НДФЛ по месяцам.

Поле Осталось удержать в этих отчетах сообщит реальную сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и перечислению по налогоплательщикам и в целом по налоговому агенту.

Обратите внимание, что поля Осталось удержать и Осталось перечислить не отображаются в отчетах по умолчанию. Их можно добавить по кнопке Настройки — вид Расширенный — закладка Поля и сортировки, установив соответствующие флаги.

При расхождении суммы, подлежащей удержанию по отчетам и по платежной ведомости, использовать настройки, установленные по умолчанию в платежной ведомости, нельзя. В этом случае следует отключить установленный по умолчанию флаг Налог перечислен вместе с зарплатой.

По ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ следует перейти к документу Перечисления НДФЛ в бюджет. В этом документе следует указать верную сумму удерживаемого и перечисляемого налога в целом по организации. В Примере 1 к перечислению указывается сумма 1 092 руб.

При этом можно сформировать Реестр перечисленных сумм налога по кнопке Реестр перечисленных сумм НДФЛ (рис. 4) и убедиться, что программа правильно распределяет перечисление НДФЛ.

После регистрации перечисления НДФЛ описанным выше способом в справках 2-НДФЛ, сформированных для обоих сотрудников, налог исчисленный, удержанный и перечисленный будет отображен корректно.

Рис. 4. Отчет «Реестр перечисленных сумм налога»

В результате пересчета НДФЛ нет сумм к перечислению в бюджет в феврале 2019 года.

Аналогично Примеру 1 в январе 2019 года у сотрудников С.С. Горбункова и В.С. Плющ начислено по 10 000 руб., выплачено по 8 700 руб., и по каждому из них НДФЛ по 1 300 руб. перечислен в бюджет общей суммой 2 600 руб.

Но, в отличие от Примера 1, в феврале 2019 года В.С. Плющ обратилась с заявлением о предоставлении с начала года стандартных налоговых вычетов на пятерых детей с кодами:

  • «126» на первого ребенка — 1 400 руб.;
  • «127» на второго ребенка — 1 400 руб.;
  • «128» на третьего ребенка — 3 000 руб.;
  • «128» на последующего ребенка — 3 000 руб.;
  • «128» на последующего ребенка — 3 000 руб.

Общая сумма вычетов за 1 месяц составляет 11 800 руб.

При расчете заработной платы в документе Начисление зарплаты и взносов в результате применения вычетов за январь и февраль образовалась переплата по НДФЛ по налогоплательщику В.С. Плющ в размере 1 300 руб. По сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 1 300 руб. Следовательно, нет сумм НДФЛ, которые бы следовало перечислить в бюджет в феврале.

Пример 2 может показаться искусственным, однако аналогичная ситуация может возникнуть при применении в середине года имущественных вычетов.

Так же как и в Примере 1, при формировании платежной ведомости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 по каждому физлицу отдельно формируется сумма к выплате и НДФЛ к перечислению. Сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 8 700 руб. зарплаты и перечислить в бюджет исчисленный НДФЛ 1 300 руб.

Сотруднице В.С. Плющ следует перечислить зарплату в размере 10 000 руб., перечислять НДФЛ в этом месяце не следует, так как есть переплата, оставшаяся с прошлого месяца. Но переплата равна сумме планируемого перечисления, и налоговый агент ничего перечислять в бюджет не должен.

Об этом свидетельствуют отчеты по анализу НДФЛ программы. Аналогично Примеру 1 следует отключить в платежной ведомости установленный по умолчанию флаг Налог перечислен вместе с зарплатой.

Но, в отличие от Примера 1, документ Перечисление НДФЛ в бюджет с нулевой суммой провести невозможно, поэтому автоматически не произойдет корректного перераспределения перечисленного налога, и отчеты в программе (в том числе 2-НДФЛ) будут демонстрировать недостаточное перечисление налога по одному сотруднику и излишнее — по другому. Если есть время подождать очередного расчета заработной платы или другого дохода, когда появятся суммы НДФЛ к перечислению, то можно ничего не предпринимать. В следующем месяце при проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет все автоматически нормализуется. Но если такая ситуация возникает в последнем месяце налогового периода (декабре) или в том месяце, когда необходимо выдать справку 2-НДФЛ сотруднику, то скорректировать распределение перечисленного налога следует документом Операции учета НДФЛ в меню Налоги и взносы (рис. 5).

Рис. 5. Документ «Операция учета НДФЛ»

Для сотрудника С.С. Горбункова на закладке Перечислено по всем ставкам следует указать сумму перечисленного налога, факт того, что этот налог был удержан и зарегистрирован платежной ведомостью. А для сотрудницы В.С.

Плющ в документе Операции учета НДФЛ придется внести корректировку на двух закладках: Удержано по всем ставкам и Перечислено по всем ставкам, указав сумму излишне удержанного и перечисленного налога со знаком «минус».

Напомним, что в соответствии с приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме.

Новый отчет 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и предусматривает различные формы его представления в ИФНС и выдачи на руки работнику (Приложения № 1 и № 5 к Приказу).

Форма 2-НДФЛ, предназначенная для представления в ИФНС на бумажном носителе, для каждого показателя устанавливает соответствующее поле, состоящее из определенного количества знакомест. Новая форма 2-НДФЛ вступила в силу с 01.01.

2019 и должна применяться начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год. В «1С:Предприятии» изменения в форме 2-НДФЛ поддержаны. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

Источник: https://buh.ru/articles/documents/84593/

Как вернуть переплату по НДФЛ в 2020 году

Излишне перечисленный ндфл что делать 2020

Статья акутальна на: Август 2020 г.

Переплата по НДФЛ может возникнуть по разным причинам. Например, по ошибке бухгалтера при перечислении средств или из-за неправильного расчета налога. Переплата, возникшая у работника из-за ошибочных действий компании — налогового агента, подлежит возврату в особом порядке. Поэтому важно принять правильное решение в конкретном случае: о зачете или возврате налога. Разберемся в этом.

Переплата по НДФЛ: варианты событий

Излишне уплаченный налог можно:

  • вернуть, обратившись в налоговую с заявлением о возврате на расчетный счет суммы НДФЛ;
  • зачесть в счет недоимки или предстоящих налоговых платежей.

Зачесть переплату по НДФЛ

Зачет производится по правилам, приведенным в ст. 78 НК РФ. Федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных.

НДФЛ является федеральным налогом. Поэтому сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогам федерального уровня. Кроме того, ошибочный платеж по НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей. Например, по НДС или налогу на прибыль. Возможен также зачет в счет платежей по УСН. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно.

Но нужно доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков, а является именно средствами фирмы, как ошибочно перечисленными. Для этого проведите с налоговой инспекцией акт сверки и представьте подтверждающие документы.

Зачет в счет будущих платежей по НДФЛ?

НК установлен запрет уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ). Налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.

Но будьте осторожны при зачете переплаты НДФЛ в счет будущих платежей. ИФНС может не посчитать такой зачет налогом.

Как правильно вернуть переплату НДФЛ

Если же НДФЛ удержан с работника больше, чем нужно, то ему нужно вернуть лишнее.

Излишне удержанный с сотрудника НДФЛ должен возвратить именно фирма, а не налоговая инспекция. Для такого возврата статьей 231 НК РФ установлены специальные нормы.

Это важно знать:  Как использовать открытые данные ФНС

  1. письменно сообщить работнику о том, что из его доходов излишне удержан налог. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней со дня, когда обнаружено излишнее удержание НДФЛ;
  2. получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. В нем должны быть указаны реквизиты банковского счета для перечисления денег, так как возврат налога наличными не предусмотрен.

Заявление работник может представить как в электронной форме, так и на бумаге. Работодатель вправе самостоятельно установить любой порядок представления своими работниками заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ, не противоречащий действующему законодательству. Подать такое заявление работник должен до истечения трехлетнего срока со дня уплаты в бюджет излишне удержанного налога.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет компании, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14 февраля 2017 г № ММВ-7-8/182.

Налоговая инспекция должна вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации в течение месяца со дня подачи этих документов (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание: для возврата налога из бюджета налоговой инспекции нужно представить выписку из регистра налогового учета НДФЛ, бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты по налогам (образец)

Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте.

Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Это важно знать:  Переходящий отпуск: как платить НДФЛ

Далее в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить физическому лицу о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п. 2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2019 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@ ).

Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась.

На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа.

Третий лист заполняют только граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. На этом листе указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица. Если в заявлении указан ИНН физического лица, то заполнять третий лист не нужно.

К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке.

Как по новым правилам зачесть и вернуть переплату по налогам

Инспекторы должны зачитывать и возвращать переплату в новые сроки. Изменения действуют с 29 октября 2019 года.

Заявление о зачете или возврате налога компания часто сдает вместе с декларацией, на основании которой возникла переплата. Раньше из закона было не ясно, когда в этом случае налоговики обязаны зачесть или вернуть переплату.

Решение о зачете или возврате налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получили заявление компании. Если проводили сверку, то в течение 10 рабочих дней с даты, когда подписали акт сверки (п. 4 , 5 , 8 ст. 78 НК).

Теперь в законе появились правила, как считать сроки при зачете переплаты, когда инспекторы проверяют декларацию ( Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ). Налоговики должны принять решение о зачете или возврате в течение 10 рабочих дней. Этот срок нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней со следующего дня после завершения камералки ( п. 8.1 ст. 78 НК ).

Это важно знать:  Проверить выписку ЕГРЮЛ по ИНН через ФНС

Получается, по новым правилам зачесть переплату налоговики должны через 20 рабочих дней после того, как проверят декларацию. Это подтверждают специалисты ФНС . Отчетность по НДС инспекторы проверяют, как правило, два месяца. Но проверку могут продлить еще на месяц. Декларации по другим налогам проверяют три месяца ( п. 2 ст. 88 НК ). Схема.

Рассмотрим на примере. Допустим, компания 5 ноября 2019 года сдала уточненную декларацию. В ней компания уменьшила сумму налога на прибыль. Одновременно бухгалтер сдал налоговикам заявление о зачете переплаты, которая возникла на основании уточненной декларации.

Когда налоговики должны зачесть переплату

Дата сдачи декларацииКогда налоговики должны завершить проверку декларацииКогда налоговики должны принять решение о зачете
5 ноябряМаксимум через три месяца — 5 февраляЧерез 20 рабочих дней после камеральной проверки.

Например, если проверку завершили 5 февраля, то принять решение о зачете должны до 6 марта

Камеральную проверку налоговики проводят в течение трех месяцев — до 5 февраля 2020 года. Затем у инспекторов есть еще 20 рабочих дней, чтобы принять решение о зачете переплаты.

Подробнее — в таблице выше.

Нередко инспекторы затягивают камералку. В этом случае решение о зачете или возврате переплаты инспекторы должны принять в течение 20 рабочих дней после того, как пройдет установленный в законе срок камералки. То есть два месяца для декларации по НДС, три месяца — для отчетности по другим налогам.

Допустим, на камеральной проверке инспекторы нашли нарушения. Тогда действуют другие правила. В этом случае инспекторы составляют акт проверки. Затем налоговики принимают решение по проверке.

Оно вступает в силу через месяц после того, как налоговики передадут этот документ компании ( п. 9 ст. 101 НК ).

Еще через 10 рабочих дней инспекторы должны принять решение о зачете или возврате переплаты.

Инспекторы должны принять решение о зачете в течение 20 рабочих дней после завершения камералки. Это новые правила Налогового кодекса .

»

Следующая

Источник: https://realty-konsult.ru/obshchee/kak-vernut-pereplatu-po-ndfl-v-2020-godu.html

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: