Как списывать подписку на электронный журнал

Содержание
  1. Подписка на электронный журнал проводки при усн. Может ли «упрощенец» учесть расходы на подписку? Расходы на печатные издания
  2. Налоговый учет расходов на подписку для компаний на ОСНО
  3. Как отразить подписку на периодические издания на «упрощенке»
  4. Как списывать подписку на электронный журнал
  5. Как списать подписку на электронный журнал
  6. Как списывать подписку на электронный журнал главбух
  7. Бухгалтерский учет по периодической подписке на журналы
  8. Как списывать подписку на электронный журнал веб 2 0
  9. Как списывать подписку на электронный журнал в 2018 году
  10. Как учесть подписку на электронный журнал в бухгалтерии
  11. Как учесть подписку на электронный журнал
  12. Как учесть подписку на электронный журнал по договору поставки
  13. Как учесть подписку на электронный журнал в казенном учреждении
  14. Подписка на электронный журнал: бухгалтерский и налоговый учет
  15. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете получения электронной версии журнала посредством кода доступа?
  16. Оприходование и учет электронной версии издания
  17. Подписка на электронную версию журнала: об учете расходов
  18. Учет подписки на электронный журнал
  19. Учет расходов на подписку
  20. Подписка на журналы
  21. prednalog.ru
  22. Как учесть купленные книги, подписку на газеты, журналы
  23. Обосновываем необходимость приобретения книг и печатных изданий
  24. Учитываем подписку на периодические издания  
  25. Отражаем в учете деловую литературу
  26. “Упрощенный” учет подписки и книг

Подписка на электронный журнал проводки при усн. Может ли «упрощенец» учесть расходы на подписку? Расходы на печатные издания

Как списывать подписку на электронный журнал

Как отразить расходы на подписку электронных газет, журналов, онлайн-журналов и других электронных периодических изданий? Этот вопрос содержит в себе немало тонкостей.

Бухгалтерский учет расходов на подписку зависит от вида договора. Как оформить подписку на электронные издания?

Электронная подписка может быть оформлена:

Договором возмездного оказания услуг при предоставлении экземпляра периодического издания в электронном виде (п. 2 ст. 779 ГК РФ);

Лицензионным договором с передачей неисключительных прав на пользование электронными ресурсами издательства (ст. 1367 ГК РФ);

Договором поставки комплекта электронной подписки. Что может входить в комплект документов? Он может включать в себя код доступа, руководство пользователя и пр.

Такой вид договора можно рассматривать как смешанный договор, состоящий из договора купли-продажи, договора об оказании услуг и лицензионного соглашения.

По таким договорам применяются правила о договорах по каждому элементу договора, из которых он состоит (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Рассмотрим первый случай. Оплата подписки на электронное издание в бухучете проводится как авансовый платеж (п. 3 ПБУ 10/99).

Проводки на подписку:

1.Компания оплатила подписку, например, за полгода:

Д-т 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» К-т 51
– с расчетного счета перечислен аванс за подписку на электронный журнал (газету).

2.Затем вы получаете очередной номер журнала (газеты) в электронном виде. В учете делаете следующие записи:

Д-26 (44) К-т 60 субсчет «Расчеты с издательством»
– получение периодического издания от поставщика и списание его стоимости в расходы;

Д-т 60 субсчет «Расчеты с издательством» К-т 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
Данный порядок определен в Инструкции к плану счетов (счета 60, 44, 26), и пунктов 3, 18 и 19 ПБУ 10/99.

Рассмотрим второй вариант.

Если вы заключаете лицензионный договор, вы приобретаете периодические издания в виде нематериальных активов.

НМА учитываются на забалансовом счете в оценке, указанной в договоре (п. 39 ПБУ 14/2007). Поскольку планом счетов е предусмотрен отдельный забалансовый счет для учета НМА, полученных в пользование, компания может самостоятельно открыть этот счет и указать его в учетной политике компании. Для примера можно открыть счет 013 «Электронные подписные издания».

Проводки по периодическим изданиям по лицензионному договору:

1. С расчетного счета перечислен поставщику аванс за право пользования электронным изданием.
Д-т 60 К-т 51

2. После того, как вам пришел доступ к электронному изданию, в бухучете делается запись:

Дебет 012 «Электронные подписные издания»
– отражена стоимость права доступа к периодическому изданию;

3. При покупке лицензионных электронных изданий единовременный платеж за право пользования этим изданием отражается на счете 97 «Расходы будущих периодов» , который закрывается путем ежемесячного списания расходов на журнал в расходы по обычным видам деятельности. Срок списания расходов – срок действия лицензионного договора (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007).

После того, как вы получили код доступа к электронному изданию, делайте проводку
Д-т 97 К- 60- стоимость периодического издания относится на расходы будущих периодов

Как списываются расходы на электронный журнал в себестоимость? Вы можете определить это самостоятельно и утвердить в учетной политике (п. 4, 8 ПБУ 1/2008, письмо Минфина России № 07-02-06/5 от 12 января 2012 г.). Списывать расходы на подписку в затраты компании можно следующими способами:

– равномерно;– пропорционально доходам, полученным от реализации. Этот метод чаще всего используется при одновременном использовании нескольких режимов налогообложения;

– другими способами.

Как списывать расходы? В какие сроки? Расходы на периодические издания списываются в течение того периода, за который это издание было предоставлено (период предоставления доступа). Если вы заключили договор на полгода, то за эти полгода вам нужно списать затраты по приобретению НМА.

Началом срока использования подписного издания можно считать моментом активации кода доступа, либо другим форматом подписного издания, обусловленным в договоре. Срок использования подписки должен быть указан в договоре.

При списании затрат на электронный журнал ежемесячно делаем проводку:

Д-т 26 (44) К-т 97
– в себестоимость списана часть платежа за пользование периодическим изданием.

Данный порядок списания определен положениями Инструкции к плану счетов (счета 97, 60, 44, 26), пунктов 18 и 19 ПБУ 10/99.

Рассмотрим третий случай.

Поскольку третий случай представляет собой коктейль из лицензионного договора и договора на возмездное оказание услуг, то полученный электронный журнал учитывается на забалансовом счете в оценке, определенной в договоре (п. 39 ПБУ 14/2007). Списание затрат происходит в таком же порядке, как и при подписке по лицензионному договору.

Налоговый учет расходов на подписку для компаний на ОСНО

Рассмотрим варианты, когда подписка необходима для производственной деятельности компании, и не связанная непосредственно с деятельностью.

Для отражения затрат на подписку в налоговом учете, необходимо их экономически обосновать, т.е. доказать, что данные затраты считаются оправданными и необходимы для производственной деятельности компании.

Так, не вызовет сомнения у налоговиков, например, подписка на журнал « книга», «Российскую газету» и прочую юридическую или бухгалтерскую литературу, т.к. это связано с правильным ведением учета в компании.

Также правомерна подписка на издания, где публикуются нормы и нормативы, которые использует компания в своей деятельности, а также журналы по менеджменту и пр.

Сложно будет доказать обоснованность подписки, например, если вы оформили подписку на журнал по интерьеру, объясняя это тем, что данный журнал необходим в кабинете руководителя для создания имиджа компании.

Если же вы выписываете спортивный журнал, в то время, как ваша деятельность связана с оптовой торговлей косметикой, то доказать экономическую обоснованность таких расходов вам не удастся никак.

Если вы все-таки учли данные затраты в себестоимости и приняли НДС к вычету, то налоговики при проверке, снимут эти расходы, и доначислят вам налог на прибыль и НДС, и соответственно, пени и штрафы.

Если вы оформили подписку на газету или журнал, которые никак не связаны с деятельностью фирмы, лучше учитывать за счет чистой прибыли.

В бухгалтерском учете расходы на подписку электронного журнала отражаются на счете 91 субсчете 91-2 “Прочие расходы” и в расчете налога на прибыль не участвуют (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ).

НДС к вычету по данным изданиям тоже нельзя будет принять, поскольку это не связано с производственной необходимостью (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если ваши затраты спорные, и их нельзя четко отнести к оправданным и обоснованным, лучше все-таки отнести их за счет прибыли. В противном случае, данные расходы нужно будет отстаивать в суде.

Теперь рассмотрим подписку на периодические издания, в которых возникает необходимость в процессе производственной деятельности.

Подписка на периодические издания для расчета налога на прибыль включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), мы ее учитываем в налогооблагаемой базе по прибыли.

Как отразить НДС для подписки на периодические издания?

НДС отражаем следующим образом:

При получении от издателя счет-фактуры на аванс, НДС принимаем к вычету (если он есть, конечно) (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

После получения номера и выставленного счета-фактуры

Ставим НДС к вычету только по тому номеру, который уже поставлен;
– одновременно с этим восстанавливаем сумму НДС в этом же объеме, принятую к вычету в качестве аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Если ваши издания ежедневные, то счет-фактура по таким изданиям чаще всего выставляется за месяц или квартал.

Как отразить подписку на периодические издания на «упрощенке»

Источник: https://yurlkink.ru/kredit-na-biznes/podpiska-na-elektronnyi-zhurnal-provodki-pri-usn-mozhet-li-uproshchenec-uchest.html

Как списывать подписку на электронный журнал

Как списывать подписку на электронный журнал

Корреспонденция счетов Сумма, рублей Дебет Кредит Ноябрь 60-1 51 1 650 Оплачена подписка на журнал Январь 10-9 60-2 250 Принят к учету первый журнал по подписке (при получении первого журнала) 68 19 25 Принят к вычету НДС первого журнала по подписке 60-2 60-1 275 Списана часть аванса за подписку 91-2 10-9 250 Списана стоимость первого журнала по подписке 91-2 19 25 Сумма НДС списана в состав внереализационных расходов

class=»klerktable»Налоговый учет В соответствии с пунктом 1 статьи 256 НК РФ:

«Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Как списать подписку на электронный журнал

Внимание В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются организацией самостоятельно.

В данном случае срок подписки составляет 1 год. Следовательно, учитывая приведенные нормы п. 1 ст. 272 НК РФ, понесенные затраты следует в течение срока подписки включать в состав соответствующей статьи расходов по налогу на прибыль (пп.

14 п. 1 ст. 264 НК РФ) ежемесячно равными долями по мере открытия доступа к очередному номеру журнала.

2.2. НДС

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий:

— товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п.

1 ст.

  • букинистические издания по юриспруденции, если ваш профиль — юридические услуги;
  • прочую литературу, которая является «информационной» поддержкой, необходимой для ведения деятельности.

Весьма проблематично будет доказать, что вам необходимы для работы издания, приобретенные для создания интерьера в офисе или для размещения в кабинете директора в целях создания определенного имиджа компании, например:

  • серия книг «Жизнь замечательных людей»;
  • русская и зарубежная классика;
  • энциклопедия искусств;
  • красивые художественные альбомы.

Это касается и подписки на издания непроизводственного характера, например на газету «Аргументы и факты»п. 1 ст. 252, п. 29 ст.

Как списывать подписку на электронный журнал главбух

НК РФ) ежемесячно равными долями по мере открытия доступа к очередному номеру журнала.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Самойлюк Ольга

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Бухгалтерский учет по периодической подписке на журналы

Расходы на приобретение периодических изданий, не являющихся библиотечным фондом, следует отражать по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

Если учреждение хочет обеспечить контроль за сохранностью периодических изданий, не являющихся библиотечным фондом, оно может ввести дополнительный забалансовый счет.

Например, счет 30 «Периодические издания, не являющиеся библиотечным фондом».

Как списывать подписку на электронный журнал веб 2 0

ВЭД перечень услуг связи (код 64) включает прочую деятельность почтовой связи. Эта группировка включает в себя: подписку на газеты, журналы, книги и другие печатные издания (код 64.11.14), пересылку и доставку газет, журналов и других печатных изданий (код 64.11.14), продажу почтовых марок, маркированных карточек (открыток) и конвертов (код 64.11.14) и тому подобное.

Осуществляя хозяйственную деятельность, практически каждая организация пользуется услугами почтовой связи, заключая договора подписки на периодические издания.

Рассмотрим порядок отражения операций, связанных с оформлением подписки на периодические издания.

Бухгалтерский учетНапомним, что организации при отражении в бухгалтерском учете расходов руководствуются нормами 10/99.

Согласно пункту 2 ПБУ 10/99, расходы возникают у организации, когда происходит выбытие активов или возникновение обязательств.

Об этом сказано в пункте 377 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Если учреждение хочет обеспечить контроль за сохранностью периодических изданий, не являющихся библиотечным фондом, оно может ввести дополнительный забалансовый счет.

Например, счет 30 «Периодические издания, не являющиеся библиотечным фондом».
Такой вывод следует из положений пункта 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Дополнительные забалансовые счета укажите в учетной политике для целей бухучета ( п. 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).*

В бухучете операции по расчету с поставщиками за приобретенные периодические издания, не являющиеся объектами библиотечного фонда, отразите следующим образом.*

Как правило, по договору подписки на периодические печатные издания учреждения вносят предоплату в размере 100 процентов (для казенных учреждений такое право установлено подп. «а» п.

Как списывать подписку на электронный журнал в 2018 году

Важно

Подписка на электронный журнал осуществляется путем предоставления подписчику кода доступа (пароля доступа) к указанному изданию. Подписчик имеет право использовать доступ к электронным средствам массовой информации в период срока его действия (периода подписки).

Подписка на электронную версию журнала оформляется для использования в работе сотрудниками бухгалтерии организации. Агентство единожды вместе с кодом доступа предоставляет товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, в которых есть фраза: «Предоставление кода доступа к электронной версии журнала…».

Обеспечение доступа к электронной версии подписки журнала возможно на основании:

а) договора возмездного оказания информационных услуг, заключенного между заказчиком (фирмой-подписчиком) и исполнителем (издателем журнала, агентством) (п.

2 ст. 779 ГК РФ);

б) на основании лицензионного договора (ст.

Как учесть подписку на электронный журнал в бухгалтерии

Неправильную проводку исправьте способом «красное сторно», правильную добавьте – дополнительной бухгалтерской записью:

Дебет 0.302.34.830 Кредит 0.304.05.340 — сторнировано перечисление средств в оплату материальных запасов;

Дебет 0.206.26.560 Кредит 0.304.05.226 — перечислен аванс по договору подписки на периодические издания.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Нужно ли учреждению учитывать периодические издания на забалансовом счете 23 «Периодические издания для пользования», если у него нет библиотечного фонда

Нет, не нужно.

На забалансовом счете 23 «Периодические издания для пользования» нужно учитывать только периодические издания (газеты, журналы и т.

п.), приобретаемые для комплектации библиотечного фонда.

Как учесть подписку на электронный журнал

Осуществляя хозяйственную деятельность, практически каждая организация пользуется услугами почтовой связи, заключая договора подписки на периодические издания.

Рассмотрим порядок отражения операций, связанных с оформлением подписки на периодические издания.

Бухгалтерский учетНапомним, что организации при отражении в бухгалтерском учете расходов руководствуются нормами 10/99.

Согласно пункту 2 ПБУ 10/99, расходы возникают у организации, когда происходит выбытие активов или возникновение обязательств. Если организация перечисляет денежные средства в оплату подписки, то факта выбытия активов у нее не происходит, ведь в данном случае один актив заменяется другим: выбывают денежные средства, но возникает дебиторская задолженность.

Как учесть подписку на электронный журнал по договору поставки

Напоминаем, что в Приказом №147н в ПБУ 6/01 внесены изменения.

Так, если прежняя редакция пункта 18 ПБУ 6/01 содержала абзац в соответствии с которым организации имели возможность списывать приобретенные книги, брошюры и тому подобные издания на затраты в момент их отпуска в производство, то с 1 января 2006 года данная норма исключена.

Правда, у организации с 1 января 2006 года имеется возможность учитывать такие издания в составе МПЗ. Это позволяет сделать пункт 5 ПБУ 6/01, согласно которому:

«Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Как учесть подписку на электронный журнал в казенном учреждении

Дебет счета

Кредит счета

Перечислен аванс по договору подписки на периодические издания

КРБ.1.206.26.560

КРБ.1.304.05.226

Отражено поступление периодических изданий (на основании акта, накладной)

КРБ.1.401.20.226

КРБ.1.302.26.730

Зачтено обязательство по полученным периодическим изданиям в счет перечисленного ранее аванса

КРБ.1.302.26.830

КРБ.1.206.26.660

Такой порядок следует из пунктов 80, 102 Инструкции № 162н.

Источник: https://fashionboom.ru/kak-spisyvat-podpisku-na-elektronnyj-zhurnal

Подписка на электронный журнал: бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский учет — электронный журнал как инвентарный объект. Для целей бухгалтерского учета электронный журнал признается нематериальным активом (п. 3, 4 ПБУ 14/2007).

Бухгалтерский учет — подписка как статья затрат.

Сумму единовременного платежа за право пользования электронной версией журнала следует отразить в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете получения электронной версии журнала посредством кода доступа?

Однако, по нашему мнению, аналогичный подход применим и в отношении затрат на электронные версии журналов.

Вами сообщено, что подписка на электронную версию журнала оформляется для использования в работе сотрудниками бухгалтерии организации.

Учитывая приведенную судебную практику, полагаем, что затраты на подписку на электронную версию журнала при условии их документальной подтвержденности могут быть учтены в составе расходов на информационные услуги (пп.

14 п. 1 ст. 264 НК РФ). В отношении порядка учета рассматриваемых затрат отметим следующее. Согласно п. 14 ст. 270 НК РФ при методе начисления предварительная оплата (аванс) не признаётся расходом по налогу на прибыль В соответствии с п.

1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Оприходование и учет электронной версии издания

Организация решила оформить подписку на издание (газету) в электронном виде.

Подскажите, как оприходовать и учитывать электронную версию газеты? Для налога на прибыль пунктом 29 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу.

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам. Свои вопросы Вы можете направлять по адресу В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации. Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь

«Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .

Аналитический учет по счету 97 «Расходы будущих периодов» ведется по видам расходов.

В 1С есть счет 76, который работает, как 97 и имеет аналитику РБП. Но, он для страхования. Можно аналогичный создать — прочие РБП. Т.е в выписке будет Д 76 К 51 и сразу справочник РБП заполняется и дальше закрытием месяца равномерно суммы списываются в расходы в течение срока подписки.

А так — да, все верно, аванс и равномерное списание ежемесячно.

Подписка на электронную версию журнала: об учете расходов

На дату получения права доступа к электронной версии журнала: — получено право доступа к электронной версии журнала; Дебет 60 Кредит 60, субсчет «Авансы выданные» Если право доступа к электронной версии журнала предоставляется непосредственно на дату оплаты, то на дату перечисления денежных средств издателю журнала в учете делается запись: — получено право доступа к электронной версии журнала.

Учет подписки на электронный журнал

Просьба ответить на вопрос : Как учесть расходы на приобретение электронного журнала. При покупке выдали товарную накладную и счет-фактуру.

В наименовании написано — Электронный журнал, 12 мес.

Как правильно отразить НДС к зачету по данной операции Входной НДС с суммы предоплаты (аванса) за подписку можно принять к вычету, если у вас есть (п. 9 ст.

172 НК РФ): — договор (счет-договор) издательства или подписного агентства, в котором указано, что подписка оплачивается авансом; — «авансовый» счет-фактура издательства (подписного агентства); — платежное поручение на перечисление аванса.

При получении газет или журналов и выставленных на их стоимость счетов-фактур вы: — можете принять к вычету НДС со стоимости полученных газет или журналов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ); — должны восстановить НДС, ранее принятый к вычету с предоплаты за подписку. Восстанавливается налог в той же сумме, что принимается к вычету со стоимости полученного экземпляра издания (пп.

3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….

  • Экспорт в Казахстан в 2020 году Добрый день!
  • Мы являемся Вашими партнерами УНЦ «ПраТоН».

    Какие нюансы при реализации товаров в Казахстан, если компания экспортер (Россия) находится на основной системе налогообложения? Особенности формирования/отправления документов.

    ✒ Учет у должника — покупателя товаров (работ, услуг) При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог….

    Учет расходов на подписку

    Осуществляя хозяйственную деятельность, практически каждая организация пользуется услугами почтовой связи, заключая договора подписки на периодические издания.

    При оформлении подписки на периодические издания организация осуществляет расчет сразу за все издания, которые будут поступать в будущих отчетных периодах.

    Расчет производится в том отчетном периоде, в котором оформляется подписка. Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51 «Расчетные счета». После получения периодических изданий бухгалтеру организации нужно определить относятся ли они в состав основных средств или нет.

    В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01, при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий: Напоминаем, что в Приказом №147н в ПБУ 6/01 внесены изменения.

    Правда, у организации с 1 января 2006 года имеется возможность учитывать такие издания в составе МПЗ.

    Это позволяет сделать пункт 5 ПБУ 6/01, согласно которому: По мнению авторов настоящей книги, в отношении таких периодических изданий, можно воспользоваться нормами налогового учета. Организация «А» оплатила годовую подписку на ежемесячный журнал «Налоги и право».

    Стоимость годовой подписки составила 3 300 рублей, в том числе НДС (10%) 300 рублей. Бухгалтерский учет организации «А» ведется с использованием субсчетов: 60-2 «Расчеты с почтовым отделением».

    Операции, связанные с подпиской в бухгалтерском учете организации, отражены следующим образом:

    Подписка на журналы

    100 Инструкции N 183н в отношении перечисленной предоплаты по договору на подписку в учете автономного учреждения делается запись: Дебет счета 0 206 26 000 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам» Кредит счета 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства». Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв.

    Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н. Причем одновременно сумма выбытий отражается по забалансовому счету 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» (п.

    367 Инструкции N 157н). Стоимость поступившего журнала ежемесячно в течение периода подписки списывается на себестоимость готовой продукции, работ, услуг. При этом в учете делается запись (п.

    Источник: http://razvodved.ru/kak-spisyvat-podpisku-na-ehlektronnyj-zhurnal-72254/

    prednalog.ru

    Как списывать подписку на электронный журнал

    Как отразить расходы на подписку электронных газет, журналов, онлайн-журналов и других электронных периодических изданий? Этот вопрос содержит в себе немало тонкостей.

    Бухгалтерский учет расходов на подписку зависит от вида договора. Как оформить подписку на электронные издания?

    Электронная подписка может быть оформлена:

    – договором возмездного оказания услуг при предоставлении экземпляра периодического издания в электронном виде (п. 2 ст. 779 ГК РФ);

    – лицензионным договором с передачей неисключительных прав на пользование электронными ресурсами издательства (ст. 1367 ГК РФ);

    – договором поставки комплекта электронной подписки. Что может входить в комплект документов? Он может включать в себя код доступа, руководство пользователя и пр.

    Такой вид договора можно рассматривать как смешанный договор, состоящий из договора купли-продажи, договора об оказании услуг и лицензионного соглашения.

    По таким договорам применяются правила о договорах по каждому элементу договора, из которых он состоит (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

    Рассмотрим первый случай. Оплата подписки на электронное издание в бухучете проводится как авансовый платеж (п. 3 ПБУ 10/99).

    Проводки на подписку:

    1.Компания оплатила подписку, например, за полгода:

    Д-т 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» К-т 51
    – с расчетного счета перечислен аванс за подписку на электронный журнал (газету).

    2.Затем вы получаете очередной номер журнала (газеты) в электронном виде. В учете делаете следующие записи:

    Д-26 (44) К-т 60 субсчет «Расчеты с издательством»
    – получение периодического издания от поставщика и списание его стоимости в расходы;

    3.Далее вы списываете аванс в зачет задолженности поставщику:

    Д-т 60 субсчет «Расчеты с издательством» К-т 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
    Данный порядок определен в Инструкции к плану счетов (счета 60, 44, 26), и пунктов 3, 18 и 19 ПБУ 10/99.

    Рассмотрим второй вариант.

    Если вы заключаете лицензионный договор, вы приобретаете периодические издания в виде нематериальных активов.

    НМА учитываются на забалансовом счете в оценке, указанной в договоре (п. 39 ПБУ 14/2007). Поскольку планом счетов е предусмотрен отдельный забалансовый счет для учета НМА, полученных в пользование, компания может самостоятельно открыть этот счет и указать его в учетной политике компании. Для примера можно открыть счет 013 «Электронные подписные издания».

    Проводки по периодическим изданиям по лицензионному договору:

    1. С расчетного счета перечислен поставщику аванс за право пользования электронным изданием.
    Д-т 60 К-т 51

    2. После того, как вам пришел доступ к электронному изданию, в бухучете делается запись:

    Дебет 012 «Электронные подписные издания»
    – отражена стоимость права доступа к периодическому изданию;

    3. При покупке лицензионных электронных изданий единовременный платеж за право пользования этим изданием отражается на счете 97 «Расходы будущих периодов» , который закрывается путем ежемесячного списания расходов на журнал в расходы по обычным видам деятельности. Срок списания расходов – срок действия лицензионного договора (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007).

    После того, как вы получили код доступа к электронному изданию, делайте проводку
    Д-т 97 К- 60- стоимость периодического издания относится на расходы будущих периодов

    Как списываются расходы на электронный журнал в себестоимость? Вы можете определить это самостоятельно и утвердить в учетной политике (п. 4, 8 ПБУ 1/2008, письмо Минфина России № 07-02-06/5 от 12 января 2012 г.). Списывать расходы на подписку в затраты компании можно следующими способами:

    – равномерно;– пропорционально доходам, полученным от реализации. Этот метод чаще всего используется при одновременном использовании нескольких режимов налогообложения;

    – другими способами.

    Как списывать расходы? В какие сроки? Расходы на периодические издания списываются в течение того периода, за который это издание было предоставлено (период предоставления доступа). Если вы заключили договор на полгода, то за эти полгода вам нужно списать затраты по приобретению НМА.

    Началом срока использования подписного издания можно считать моментом активации кода доступа, либо другим форматом подписного издания, обусловленным в договоре. Срок использования подписки должен быть указан в договоре.

    При списании затрат на электронный журнал ежемесячно делаем проводку:

    Д-т 26 (44) К-т 97
    – в себестоимость списана часть платежа за пользование периодическим изданием.

    Данный порядок списания определен положениями Инструкции к плану счетов (счета 97, 60, 44, 26), пунктов 18 и 19 ПБУ 10/99.

    Рассмотрим третий случай.

    Поскольку третий случай представляет собой коктейль из лицензионного договора и договора на возмездное оказание услуг, то полученный электронный журнал учитывается на забалансовом счете в оценке, определенной в договоре (п. 39 ПБУ 14/2007). Списание затрат происходит в таком же порядке, как и при подписке по лицензионному договору.

    Как учесть купленные книги, подписку на газеты, журналы

    Как списывать подписку на электронный журнал

    Многие компании приобретают книги, оформляют подписку на периодику. Кто-то покупает справочники менеджера, книги по бухучету, обновленные издания Налогового кодекса, специализированные журналы и газеты, технические справочники. А кто-то приобретает развлекательную и художественную литературу.

    Порядок учета печатных изданий напрямую зависит от их назначения и вашего умения обосновать их “производственно-управленческую направленность”.

    Обосновываем необходимость приобретения книг и печатных изданий

    Для начала важно определить, насколько книги, журналы и прочие печатные издания связаны с вашей производственной деятельностью.

    Например, вполне обоснованными можно считать затраты:

    • на журналы (газеты) и книги по бухучету и налогам, например журнал ” книга”, так как они нужны бухгалтеру для правильного ведения учета;
    • книги по менеджменту, так как они нужны для лучшего управления персоналом;
    • сборник строительных норм, если фирма занимается строительством;
    • “Российскую газету”, поскольку в ней публикуются законы и нормативные акты;
    • глянцевые журналы (к примеру, “Vogue”, “Cosmopolitan”, “Shape” и т.д.) в ситуации, когда ваши клиенты вынуждены сидеть в ожидании своей очереди (например, в парикмахерских, салонах красоты);
    • букинистические издания по юриспруденции, если ваш профиль – юридические услуги;
    • прочую литературу, которая является “информационной” поддержкой, необходимой для ведения деятельности.

    Весьма проблематично будет доказать, что вам необходимы для работы издания, приобретенные для создания интерьера в офисе или для размещения в кабинете директора в целях создания определенного имиджа компании, например:

    • серия книг “Жизнь замечательных людей”;
    • русская и зарубежная классика;
    • энциклопедия искусств;
    • красивые художественные альбомы.

    ОБЪЯСНИ РУКОВОДИТЕЛЮ

    Книги и журналы, которые никак не связаны с деятельностью фирмы, лучше приобретать за счет чистой прибыли. В противном случае при проверке налоговики, скорее всего, уберут из расходов затраты на литературу непроизводственного характера, доначислят налог, а также пени и штрафы.

    Это касается и подписки на издания непроизводственного характера, например на газету “Аргументы и факты”.

    Если обосновать необходимость приобретения какой-либо литературы сложно, то учитывать ее нужно следующим образом.

    В бухгалтерском учете такую литературу ни как основные средства, ни как материально- производственные запасы учесть нельзя. Самым правильным будет отнести ее стоимость (вместе с НДС) к прочим расходам и отразить на счете 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 91-2 “Прочие расходы”.

    При расчете налога на прибыль расходы на приобретение такой непроизводственной литературы учесть не получится.

    НДС принять к вычету тоже не удастся, так как не выполняется одно из обязательных условий для применения вычета: литература не будет использована в деятельности, облагаемой НДС.

    Этот способ учета наиболее безопасный. Если вы решите учесть расходы на такую литературу при расчете налога на прибыль и заявить НДС по ней к вычету, налоговые органы вряд ли с вами согласятся. В частности, они всегда считали необоснованными расходы на предметы интерьера, приобретенные для офиса.

    Доказывать свою правоту вам придется в суде, а вот суд, возможно, и примет вашу сторону. Например, при рассмотрении дела об обоснованности затрат на обслуживание аквариумов суд принял сторону налогоплательщика, указав, что расходы направлены на создание благоприятной обстановки.

    Также есть решение, в котором суд признал производственными затраты на предметы интерьера, поскольку они направлены на создание благоприятного впечатления у внешних посетителей.

    А теперь давайте рассмотрим порядок учета литературы, которую можно отнести к производственной.

    Учитываем подписку на периодические издания  

    Некоторые бухгалтеры относят плату за подписку в бухгалтерском учете на расходы будущих периодов. Но это неправильно. Сумма, уплаченная за подписку, является авансом и отражается по дебету счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

    Получив очередной номер журнала или газеты, на основании первичных документов учитываем его стоимость на счете 10 “Материалы”  (дебет счета 10 – кредит счета 60) и сразу списываем на расходы по обычным видам деятельности (дебет счета 20 (26) – кредит счета 10). При оформлении подписки на электронные издания, получив счет-фактуру и акт, списываем стоимость подписки сразу на расходы, минуя 10-й счет.

    При расчете налога на прибыль расходы на профессиональные издания включаем в прочие, связанные с производством и реализацией. При этом для целей налогообложения вы можете учитывать в расходах подписку одновременно на несколько печатных изданий по одной тематике.

    НДС по подписке принимаем к вычету в следующем порядке.

    ШАГ 1. Когда получаем от издательства счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС, принимаем его к вычету.

    ШАГ 2. При получении счета-фактуры на уже поставленные номера (в основном их вкладывают в каждый номер):

    • принимаем НДС по конкретному номеру издания к вычету;
    • одновременно восстанавливаем такую же сумму НДС, принятую к вычету по авансовому счету- фактуре.

    На ежедневные газеты, как правило, оформляется один счет-фактура, например за месяц или квартал .

    Отражаем в учете деловую литературу

    Хотя книга и используется в работе более года, ее стоимость вряд ли превысит 20 000 руб. (или иной меньший лимит стоимости ОС, установленный вашей учетной политикой).

    Поэтому в бухучете деловую литературу учитываем в составе МПЗ на счете 10 “Материалы”  и списываем в расходы по обычным видам деятельности при передаче в подразделение, которое будет ее использовать (на счета 20, 26, 44 и т.п.).

    Для целей налогообложения прибыли деловая литература, независимо от стоимости, не подлежит амортизации. Расходы на ее приобретение включаем в состав прочих расходов в полном объеме в момент приобретения.

    НДС по книгам можно принять к вычету, если:

    • литература получена и принята на учет;
    • литература используется для деятельности, облагаемой НДС;
    • есть правильно оформленный счет-фактура.

    “Упрощенный” учет подписки и книг

    Для упрощенцев в закрытом перечне расходов подписка на периодические издания и приобретение деловой литературы не значатся. Основываясь на этом, Минфин и некоторые суды расходы на подписку и приобретение литературы не признают.

    Впрочем, в ФНС России считают, что если приобретенная литература действительно нужна упрощенцу для работы, то учесть ее стоимость в расходах можно.

    ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

    МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ – Государственный советник РФ 1 класса

    “Действительно, расходы на приобретение подписных изданий не предусмотрены в перечне расходов, учитываемых при применении УСНО.

    Однако, если расходы связаны с приобретением специальной (нормативной) литературы, информация из которой непосредственно используется при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), то есть является их необходимым компонентом, такие расходы могут быть отнесены к материальным расходам, учитываемым при применении УСНО”.

    Этого же мнения придерживаются и большинство судов.

    * * *

    Если книги, журналы, газеты и прочие издания имеют явно производственную направленность, то проблем с их учетом возникнуть не должно.

    Другой вопрос, если вы приобрели печатную продукцию, которую трудно или даже невозможно отнести к профессиональной, но при этом считаете ее приобретение необходимым, например, для создания благоприятного имиджа фирмы.

    Если вы решитесь учесть такие затраты в составе производственных расходов, будьте готовы предоставить весомые аргументы в пользу своей правоты, которую, скорее всего, вам придется доказывать в суде.

    Впервые опубликовано в журнале ” книга” 2011, N 4

    Полянская В.А.

    Узнать подробнее о журнале ” книга”

    Источник: https://ppt.ru/news/94008

    О ваших правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: